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溢价转让股权怎么谋划?
发表时间:2020-01-28

跟着公司的日益发展壮大,惠州会计公司的价值自然水涨船高。有的股东会一向持有公司股权(票),等待更大的增值;有的股东则会根据各种不同的原因,选择在一个适宜的机遇,悄然退出。   股东在退出时,总会期望能够将持有的股权(票)以较高的价格售出——尤其是当公司被上市公司或其他公司收买时,这种高溢价的需求就会更加显着。   股权(票)转让过程中,假如股东是自然人股东,增值的部分需求交纳20%的个人所得税;假如股东是法人单位,增值的部分需求交纳25%的企业所得税(假如当年满足高新技术或软件企业的要求,还可享用相应的税收减免优惠)。   无论是自然人股东仍是法人股东,共同的期望都是期望增值最多,税收最少。为到达此种意图,实务中常见的做法有以下几种方法:  

一、签定阴阳合同   如股东在股权转让时,公司每股净资产的价格是2元,意向成交价为每股10元。   签定合一起,卖方提出要求,为了削减买方的担负,自愿降价,按每股9元成交。但有必要签定“阴阳合同”。买方以为适宜,欣然同意。   于是买卖双方就会签定一份每股2元的“阳合同”,一起再签定一份每股9元的“阴合同”。   在进行工商和税务存案时,均提交“阳合同”,把卖方税负降至最低。股权改变完结后,买方再将每股7元的差额款支交给卖方。   危险提示:假如买方是自然人,尽管当下交易少付出了本钱,但在税务系统,显现该买方购买股权的本钱价是每股2元,未来该买方再出售该股权(票)时——假设每股15元出售,该买方出售股权(票)每股的增值额就是13元(15-2),而不是6元(15-9)!也就意味着,该买方会面对未来出售时交纳更多税款的危险!   假如买方时法人企业,除了会面对和自热人相同的危险外,还会面对别的一个危险——阴阳合同的差价款以什么名义从公司账上付出?!实务中,通常会计入“其他应收款”。假如该科目金额过大,一旦被税务稽察,企业又该怎么解说?   

二、转让不做税务改变   常见的做法是,股权转让只在工商部门做改变,不去税务改变。在工商和税务信息相互无衔接、无交流的情况下,税务机关也的确没有通知转让方补税。   危险提示:掩耳盗铃,早晚会被发现并要求补税的。   按照《国家税务总局 国家工商行政管理总局关于加强税务工商协作实现股权转让信息同享的通知》(国税发[2011]126号)的规则,国家税务总局和国家工商行政管理总局树立信息同享平台和交流机制,展开股权改变挂号信息同享作业。从2012年1月1日起,各级国家税务局、当地税务局和工商行政管理局应将每月发生的应交流信息,在当月终了15日内完结交流。   在金税三期系统强壮的数据信息支撑下,这种只在工商改变不去税务改变的方法更是无处遁行!